hace 4 semanas · Actualizado hace 2 semanas
Crear una LLC en Costa Rica no cambia dónde tributa tu trabajo real
La ley costarricense no mira qué empresa te factura, mira dónde prestas el servicio. Antes de explicarte el trámite, vamos a resolver esa pregunta, porque de ella depende casi todo lo demás: la CCSS, el IVA y lo que sí o no cambia con una LLC estadounidense.
Una diseñadora facturaba a Estados Unidos y seguía pagando CCSS en Costa Rica
Antes de entrar en trámites, este ejemplo explica por qué la LLC resuelve un problema concreto y no otros que suelen confundirse con él.
Cobrar en dólares sin depender de una cuenta personal
Sus clientes en Estados Unidos preferían pagar a una empresa estadounidense y no a una persona física en el extranjero.
Una entidad para facturar, cobrar y separar su operativa
La formación fue remota y el EIN llegó sin SSN, tal como esperaba.
"Pensé que la LLC también resolvía la CCSS y el IVA. No fue así: eso depende de dónde trabajo, no de qué empresa factura." Reflexión posterior al proceso
Territorialidad: qué grava Costa Rica y qué no
La Ley del Impuesto sobre la Renta de Costa Rica sigue un sistema territorial. En concreto, solo somete a impuesto la riqueza de fuente costarricense: bienes ubicados, capital utilizado y servicios prestados dentro del país. Por eso, no importa la nacionalidad de quien cobra ni el país donde esté constituida la empresa estadounidense que factura.
Por eso, si trabajas físicamente desde Costa Rica para un cliente en Estados Unidos, el ingreso puede considerarse de fuente costarricense aunque lo cobre tu LLC. De hecho, la ubicación de la persona que presta el servicio suele pesar más que la ubicación del cliente o de la entidad que emite la factura.
Renta territorial frente a renta mundial
Costa Rica aplica el primero, aunque con matices que conviene conocer.
| Criterio | Sistema territorial (Costa Rica) | Sistema de renta mundial |
|---|---|---|
| Qué se grava | Solo ingresos de fuente costarricense | Todos los ingresos, sin importar el país de origen |
| Qué decide la fuente | Dónde se presta el servicio o se ubica el bien | La residencia fiscal de quien recibe el ingreso |
| Qué no decide | La entidad que factura | El país donde esté abierta la cuenta bancaria |
¿Una LLC cambia dónde tributo si vivo en Costa Rica?
No. Lo decide dónde prestas el servicio, no qué empresa te factura
La LLC organiza el cobro internacional. La territorialidad costarricense sigue mirando el lugar físico donde realizas tu actividad.
¿Te conviene abrir la LLC ahora mismo?
No todas las personas que facturan a Estados Unidos necesitan crear una LLC siendo no residente desde el primer cliente. Antes de comparar estados o proveedores, conviene revisar si tu actividad ya justifica el mantenimiento anual que implica una LLC.
Cuándo suele compensar y cuándo conviene esperar
La respuesta depende de la recurrencia de tus ingresos y del tipo de cliente, no de una regla universal.
Tu actividad ya es recurrente
- Facturas de forma continua a clientes en Estados Unidosy necesitas una entidad que ellos reconozcan fácilmente.
- Quieres separar cobros personales de la actividady ordenar la operativa antes de que crezca.
- Planeas escalar hacia ecommerce o SaaSy necesitas una estructura que soporte ese crecimiento.
Tu actividad es ocasional
- Facturas proyectos puntualesy una plataforma como Payoneer ya resuelve el cobro sin coste anual fijo.
- No tienes claro si el proyecto continuaráy prefieres validar la demanda antes de asumir mantenimiento.
- Tu volumen no cubre todavía el coste anualde registered agent, informe estatal y posible contabilidad.
Cómo se forma la LLC paso a paso
El proceso se hace por completo en remoto. Por tanto, no necesitas viajar a Estados Unidos ni presentar ningún trámite de forma presencial. A continuación, estos son los pasos que sigue casi cualquier residente en Costa Rica.
De la decisión al EIN, sin pasos ocultos
Cada etapa depende de la anterior, así que conviene seguir el orden.
- 01Decisión
Elige el estado de formación
Wyoming suele encajar bien con freelancers y negocios digitales por su coste anual bajo y su sencillez de mantenimiento.
- 02Requisito legal
Designa un registered agent
Es obligatorio designar uno, aunque no siempre pagar por el servicio si alguien más cumple ese papel. Revisa qué hace un registered agent antes de elegir proveedor, porque para un residente en Costa Rica lo habitual es contratarlo.
- 03Constitución
Presenta los articles of organization
Se registran ante la secretaría de estado correspondiente. Con ello obtienes el documento que confirma la formación de tu LLC.
- 04Organización interna
Redacta el operating agreement
Define cómo se administra la LLC y quién toma las decisiones. Los bancos suelen pedirlo al abrir la cuenta.
- 05Fiscalidad federal
Solicita el EIN sin SSN
El IRS permite solicitarlo sin número de seguro social. El trámite tarda más por esa vía, así que conviene planificarlo con margen.
- 06Operativa
Configura dirección comercial y banca
Necesitas una dirección estadounidense para correspondencia, además de la cuenta bancaria empresarial para empezar a cobrar.
Un paso más antes de seguir
¿Sigues los seis pasos por tu cuenta o prefieres delegarlos?
Los pasos anteriores se pueden gestionar sin ayuda, pero centralizarlos reduce el margen de error, sobre todo con el EIN sin SSN.
Para quien prefiere delegar formación, EIN y agente registrado en un mismo lugar.
- Formación de la LLC y preparación de los articles of organization.
- Solicitud del EIN también para fundadores sin SSN.
- Registered agent y dirección comercial incluidos en el paquete.
Adecuado si prefieres gestionar el EIN y la banca por tu cuenta después de constituir la LLC.
- Presentación de la LLC en Wyoming o el estado que elijas.
- Primer año de registered agent incluido con la formación.
- Privacidad por defecto en los datos públicos del propietario.
Enlaces de afiliado. Los precios y condiciones pueden cambiar.
El EIN sin SSN y el error que más se repite
El EIN es el número de identificación fiscal federal de tu LLC. Como residente en Costa Rica no tienes SSN ni ITIN, y no los necesitas para solicitar un EIN sin SSN. La solicitud se prepara con el formulario SS-4; si necesitas organizar después la apertura bancaria, también conviene revisar los plazos habituales para recibir el EIN.
¿Qué necesitas para solicitar el EIN desde Costa Rica?
La LLC ya formada y los datos correctos del responsable
Lo que más retrasa el EIN cuando se solicita desde fuera de Estados Unidos
Casi siempre son errores de formato, no de elegibilidad.
- !
Escribir un ITIN inventado
Deja el campo en blanco y marca la casilla correspondiente en vez de improvisar un número.
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Datos que no coinciden con el estado
Comprueba que el nombre de la LLC sea idéntico al que aparece en los articles of organization.
- !
Solicitarlo antes de tener la LLC formada
El IRS necesita el documento estatal para procesar el EIN correctamente.
- !
No dejar tiempo suficiente
La vía sin SSN suele tardar más que la solicitud en línea disponible para residentes.
Banca real para quien vive en Costa Rica
Mercury, Wise Business, Relay y Payoneer suelen aceptar solicitudes de residentes en países como Costa Rica, pero cada plataforma revisa la solicitud de forma individual. Antes de elegir, conviene revisar cómo abrir una cuenta estadounidense siendo no residente, porque la documentación de la LLC y el historial del solicitante influyen en la aprobación.
Opciones habituales para cobrar desde una LLC
Cada una cubre una necesidad distinta dentro de la misma operativa.
Mercury
Buena experiencia digital para LLC de no residentes con actividad online.
Ver requisitos de MercuryWise Business
Útil para mover fondos entre dólares y colones con comisiones visibles.
Ver Wise BusinessRelay
Interesante para separar presupuestos si manejas varios proyectos.
Ver RelayPayoneer
Frecuente entre freelancers que cobran desde marketplaces y agencias.
Ver PayoneerTransferir de la LLC a Costa Rica
Mover fondos de tu cuenta empresarial estadounidense a un banco costarricense no genera por sí mismo un impuesto nuevo. Aun así, lo relevante es declarar correctamente ese ingreso dentro de tu situación fiscal personal y conservar el respaldo de cada transferencia.
Los bancos en Costa Rica pueden solicitar justificar el origen de fondos en transferencias de cierto monto, siguiendo la normativa de prevención de legitimación de capitales que supervisa SUGEF. Por eso, tener facturas, contratos o el registro de tu LLC a mano agiliza esa revisión.
Costes de abrir y mantener, sin sorpresas
El coste inicial suele ser menor que el mantenimiento acumulado de varios años. Conviene revisar cuánto cuesta crear y mantener una LLC antes de decidir el estado y el proveedor, porque una LLC barata de abrir puede salir cara de sostener.
Qué vas a pagar el primer año y después
Cifras verificadas en el arancel oficial de la secretaría de estado de Wyoming, vigente desde julio de 2026.
| Concepto | Cuándo se paga | Importancia |
|---|---|---|
| Articles of organization Tasa estatal de formación | $100 Pago único al formar la LLC | Obligatoria |
| Registered agent Servicio recurrente | Anual Varía según el proveedor | Obligatorio designarlo |
| Informe anual Ante la secretaría de estado | Desde $60 Puede subir según activos declarados en el estado | Obligatorio |
| EIN Solicitud ante el IRS | Sin coste El trámite directo con el IRS es gratuito | Necesario |
| Contabilidad o presentación 5472 Según tu actividad | Variable Depende de si contratas ayuda profesional | Revisar cada año |
Antes de contratar
El coste inicial no es el coste real de mantener la LLC
Compara lo que pagas el primer año con lo que vas a pagar cada año después, antes de elegir proveedor.
Revisa la renovación: el precio de entrada casi nunca incluye el segundo año completo.
Considera tu volumen actual: centralizar servicios compensa más cuanto más facturas.
Evita pagar por lo que no necesitas: puedes contratar solo formación y gestionar el resto tú mismo.
Un solo pago cubre formación, EIN y agente registrado
Pensado para quien prefiere un único proveedor y una única renovación al año.
- Formación de la LLC y preparación de documentos.
- Solicitud del EIN también para fundadores sin SSN.
- Registered agent y dirección comercial incluidos.
- Panel centralizado para documentos y renovaciones.
Formación y agente registrado, tú gestionas el resto
Adecuado si prefieres controlar el EIN, la banca y la contabilidad por separado.
- Presentación de la LLC ante Wyoming o el estado elegido.
- Primer año de registered agent incluido con la formación.
- Privacidad por defecto en los registros públicos.
- Documentos internos como el operating agreement.
Podemos recibir una comisión por las contrataciones realizadas desde estos enlaces. Esto no incrementa el precio para el usuario.
Impuestos en Estados Unidos: 5472, 1120 y 1040-NR
Para entender primero el marco general, puedes revisar cómo se organizan los impuestos de una LLC en Estados Unidos. Después, los impuestos de una LLC de no residente funcionan distinto a los de un ciudadano estadounidense: por defecto, no paga impuesto federal sobre la renta si no tiene actividad efectivamente conectada con ese país. Sin embargo, sí puede tener obligaciones informativas que existen aunque no haya facturado nada en el año.
¿La LLC paga impuestos en Estados Unidos si no factura?
No paga impuesto sobre la renta, pero puede seguir teniendo obligaciones informativas
El Form 5472 se exige por operaciones declarables con el propietario, incluso sin ventas registradas en el año.
Obligaciones fiscales que debes revisar cada año
Obligaciones anuales de una LLC de no residente
Aplican según tu situación concreta, no todas por igual en todos los casos.
- ✓
Form 5472 y pro forma 1120
Revisa cuándo se presentan el Form 5472 y la pro forma 1120, porque pueden ser obligatorios cuando hubo operaciones declarables con el propietario aunque no haya ventas.
- ✓
Posible Form 1040-NR
Aparece si tu actividad se considera efectivamente conectada con Estados Unidos; aquí puedes ver en qué situaciones puede entrar en juego el 1040-NR.
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Sales tax y nexus estatal
Suele afectar más a ecommerce con inventario físico en Estados Unidos que a servicios prestados a distancia; revisa cuándo puede aparecer una obligación de Sales Tax.
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Inventario almacenado en Estados Unidos
Guardar mercancía en un centro logístico estadounidense puede generar nexus en ese estado concreto.
La penalidad por no presentar el Form 5472 cuando corresponde es de $25,000, según las instrucciones vigentes del IRS. Si prefieres no gestionar estas presentaciones por tu cuenta, puedes revisar opciones para delegar el cumplimiento fiscal de la LLC. Además, respecto al Corporate Transparency Act, FinCEN eximió a las entidades formadas en Estados Unidos, incluidas las LLC de propietario extranjero, del reporte de beneficiarios finales desde marzo de 2025.
CCSS, IVA y lo que la LLC no resuelve en Costa Rica
La LLC organiza cómo facturas y cobras desde Estados Unidos. Sin embargo, no cambia tu situación frente a la CCSS ni frente al IVA costarricense, porque ambas obligaciones dependen de tu actividad personal, no de la entidad que recibe el pago.
IVA sobre servicios prestados desde Costa Rica
El IVA costarricense, con una tarifa general del 13% bajo la Ley 9635, grava la venta de bienes y la prestación de servicios realizados en territorio nacional, sin importar el medio por el que se presten. Así, si trabajas físicamente desde Costa Rica, esta regla puede aplicarte incluso cuando el cliente esté en Estados Unidos.
Existen tratamientos distintos para servicios que califican como exportación, pero determinar si tu actividad concreta encaja ahí requiere revisión profesional. Por tanto, no asumas una exención sin confirmarla con tu contador.
Ingresos de la LLC frente a ingresos personales
Para efectos costarricenses, lo relevante suele ser el ingreso que tú recibes como persona física, aunque haya pasado antes por la cuenta de la LLC. Por eso, separar ambos registros con claridad facilita declarar correctamente y sostener cualquier revisión posterior.
Para qué perfiles tiene sentido
No todos los negocios digitales necesitan lo mismo de una LLC. Si todavía estás definiendo la estructura, puedes comparar para qué tipos de negocio suele tener sentido una LLC. En concreto, estos son los cuatro perfiles que más consultan esta guía desde Costa Rica.
Factura de forma recurrente a agencias en Estados Unidos
Busca una entidad reconocible para sus clientes y una cuenta separada de su banco personal.
Vende productos y necesita procesar pagos internacionales
Debe revisar además si guardar inventario en Estados Unidos le genera nexus en algún estado.
Cobra suscripciones y necesita una estructura que escale
Suele beneficiarse de un registered agent estable mientras el producto crece y suma usuarios.
Gestiona varios clientes y necesita orden documental
Un operating agreement claro ayuda cuando hay más de una persona involucrada en la operación.
Si la dejas inactiva y cómo cerrarla
¿Puedo simplemente dejar la LLC inactiva sin cerrarla?
No sin riesgo: el estado sigue exigiendo el informe anual aunque no factures
Dejar de pagar el registered agent o el informe anual puede terminar en disolución administrativa, con obligaciones pendientes sin resolver. Antes de dejarla parada, revisa qué exige mantener una LLC activa y cómo cerrarla correctamente.
Cómo disolver la LLC sin dejar cabos sueltos
El orden importa: cerrar el EIN antes de disolver la empresa complica la última declaración.
- 1
Presenta los articles of dissolution
Se registran ante la secretaría de estado donde formaste la LLC.
- 2
Presenta la última declaración con el IRS
Incluye el Form 5472 y la pro forma 1120 marcados como declaración final si corresponde.
- 3
Notifica al registered agent y cierra la cuenta bancaria
Evita cargos de renovación de un servicio que ya no necesitas.
- 4
Conserva la documentación
Guarda articles, EIN y declaraciones por si el IRS o un banco los solicita después.
Confirma estos puntos antes de constituirla
Revisar esto primero evita sorpresas después, tanto con Hacienda como con la CCSS.
Ya facturas de forma recurrente a clientes en Estados Unidos, no de forma puntual.
Entiendes que la CCSS y el IVA siguen tu actividad personal, no la entidad que factura.
Tienes claro el mantenimiento anual de registered agent, informe estatal y posible contabilidad.
Sabes qué banco vas a solicitar primero y qué documentación necesita de tu LLC.
Dudas reales de residentes en Costa Rica
Preguntas que no se resolvieron en el cuerpo del artículo.
Formación, EIN y cuenta bancaria
¿Necesito viajar a Estados Unidos para crear la LLC?
No. Todo el proceso, desde los articles of organization hasta el EIN, se completa en remoto desde Costa Rica.
¿Necesito tener también una empresa en Costa Rica?
No siempre, pero como trabajador independiente puedes tener obligaciones ante la CCSS y Hacienda por tu actividad local, sin relación directa con la LLC.
¿Dónde pago impuestos si trabajo desde Costa Rica para clientes de Estados Unidos?
Costa Rica aplica un sistema territorial. Por tanto, si prestas el servicio desde el país, el ingreso puede ser de fuente costarricense sin importar el cliente.
¿Debo presentar el Form 5472 si mi LLC no facturó nada?
Puede seguir siendo obligatorio si hubo operaciones declarables con el propietario, como aportaciones o préstamos, incluso sin ventas en el año.
Impuestos, CCSS y mantenimiento
¿Mercury acepta residentes en Costa Rica?
Suele aceptar residentes en Costa Rica con una LLC bien formada, aunque cada caso se revisa de forma individual y sin garantía de aprobación.
¿Transferir dinero de la LLC a mi cuenta en Costa Rica genera un impuesto adicional?
La transferencia no crea un impuesto nuevo. Sin embargo, debes declarar el ingreso en tu situación fiscal y conservar el respaldo documental.
¿Sirve una LLC para ecommerce o SaaS desde Costa Rica?
Sí, aunque cada modelo suma revisiones propias: vigilar el nexus en ecommerce y sostener el crecimiento en SaaS.
¿Qué pasa si dejo la LLC inactiva sin cerrarla?
El estado sigue exigiendo el informe anual y el registered agent. De lo contrario, la LLC puede terminar en disolución administrativa con obligaciones sin resolver.