Impuestos LLC no residentes: tu expediente fiscal completo

Cuando buscas impuestos LLC no residentes después de crear una LLC para no residentes, la mayoría de resultados o prometen "cero impuestos" o asustan con sanciones sin explicar de qué dependen. Esta guía sigue tu expediente como propietario extranjero: quién eres, cómo está clasificada tu LLC, qué actividad realiza y qué formularios podrían corresponderte según esas respuestas. Resume cada punto y enlaza a la guía especializada cuando existe, para que no leas dos veces lo mismo.

Quién eres para el IRS

El término "no residente" no describe por sí solo toda tu situación fiscal; por eso conviene distinguir entre estos perfiles.

Además, esta distinción importa porque el 1040-NR, el tratamiento del ECI y algunos beneficios de tratados fiscales dependen de si eres no residente o residente a efectos fiscales, no de tu nacionalidad ni de dónde vivas la mayor parte del año. Si tu perfil es el de un freelancer o consultor, esta distinción suele ser justo el primer punto que conviene aclarar.

Cómo está clasificada tu LLC

Por defecto, una LLC de un solo miembro (single-member LLC) se trata como disregarded entity: a efectos del impuesto federal sobre la renta, no se considera una entidad separada de su propietario. Sin embargo, eso no significa "invisible para el IRS" en todos los sentidos, como verás en la sección del Form 5472. Una LLC con varios miembros se clasifica por defecto como partnership, con su propia declaración informativa (Form 1065) y retención sobre la parte de renta efectivamente conectada que corresponda a cada socio extranjero.

Cualquiera de las dos puede elegir tributar como C Corporation mediante el Form 8832. En cambio, la elección como S Corporation tiene una restricción relevante para ti: los propietarios extranjeros no residentes no pueden ser accionistas de una S Corp, así que esa opción queda descartada para la mayoría de founders de este sitio.

Mapa de decisiones: siete preguntas

Estas preguntas no dan un resultado automático; sin embargo, te ayudan a identificar qué secciones de esta guía y qué guías especializadas necesitas revisar con más atención.

Form 5472 y 1120 pro forma

El Form 5472 puede afectar a tu LLC si eres propietario extranjero con al menos el 25% de participación y existieron transacciones reportables con partes relacionadas durante el año. De hecho, ese concepto es más amplio de lo que parece: incluye ventas, préstamos, pago de servicios, y también las aportaciones de capital y las distribuciones entre tú y la LLC. Un fundador que deposita dinero inicial en la cuenta de la LLC, paga gastos desde ella y retira beneficios ya ha generado transacciones reportables en cada uno de esos movimientos.

El Form 1120 pro forma se presenta junto al 5472 como declaración de apoyo: para una LLC disregarded entity, solo requiere datos básicos de identificación, no un cálculo completo de impuestos. Sin embargo, no presentarlo, o presentarlo incompleto, puede acarrear una sanción de 25.000 USD por formulario, y si hay transacciones con varias partes relacionadas distintas, la sanción puede multiplicarse porque se exige un Form 5472 por cada una.

Ingresos y actividad en EE. UU.

La fuente del ingreso importa más que la nacionalidad del cliente. Por ejemplo, que tengas clientes estadounidenses o cobres en dólares no determina automáticamente que ese ingreso sea de fuente estadounidense: lo relevante es dónde se realiza la actividad que lo genera. Un servicio prestado íntegramente desde fuera de Estados Unidos para un cliente americano no suele generar el mismo tipo de obligación que ese mismo servicio prestado físicamente dentro del país.

El concepto que agrupa todo esto es el ECI (Effectively Connected Income, o renta efectivamente conectada), que aparece cuando además existe un U.S. trade or business: una actividad empresarial con conexión suficiente a Estados Unidos. Elementos como tener inventario, una oficina, empleados o agentes que actúan en tu nombre dentro del país refuerzan esa conexión. Sin ECI, buena parte de tu renta puede tributar de otra forma o incluso quedar fuera del alcance del 1040-NR; con ECI, el 1040-NR pasa a ser relevante.

¿Me corresponde el 1040-NR?

LLC sin ingresos

Es uno de los errores más comunes: asumir que, al no haber facturado nada, no hay nada que declarar. Sin embargo, si depositaste capital inicial en la cuenta de la LLC o pagaste algún gasto empresarial desde tu cuenta personal, esas operaciones ya cuentan como transacciones con el propietario, y son precisamente el tipo de movimiento que el Form 5472 pide reportar.

Aportaciones y retiradas

Estos términos se confunden con frecuencia, y cada uno tiene un tratamiento distinto.

Retirar dinero de la LLC no lo convierte automáticamente en gasto deducible. De hecho, confundir una retirada personal con un gasto empresarial es uno de los errores que más complica la contabilidad y el Form 5472, porque cada tipo de movimiento se reporta de forma distinta.

Obligaciones estatales y sales tax

El annual report es un informe (a menudo con una tasa asociada) que la mayoría de estados exige cada año para mantener la LLC activa, con independencia de si hubo beneficios; la guía de mantenimiento anual de una LLC reúne estas obligaciones recurrentes. Además, el franchise tax, cuando existe, es una tasa distinta por el privilegio de operar en ese estado. Si tu actividad real ocurre en un estado distinto al de formación, es posible que necesites foreign qualification para registrar tu LLC también allí. Por eso conviene comparar el estado de formación con el lugar donde realmente operará el negocio antes de decidir solo por impuestos o privacidad.

El concepto que decide cuándo un estado puede exigirte algo es el nexus: una conexión suficiente, ya sea física (oficina, empleados, inventario) o económica (superar un umbral de ventas). Por eso, si vendes a través de Amazon FBA, conviene prestarle atención especial a esto.

Cuando sí existe nexus y vendes productos sujetos a sales tax, el proceso pasa por registrarte en ese estado, recaudar el impuesto en cada venta y, finalmente, presentar la declaración con la periodicidad que marque ese estado. La guía de sales tax en Estados Unidos desarrolla el registro, la recaudación y la presentación con más detalle.

Tu país de residencia

Por ejemplo, si tu país tiene un tratado fiscal con Estados Unidos, ese tratado puede reducir la retención sobre ciertos tipos de renta o evitar la doble imposición, pero acreditarlo exige presentar la documentación correcta, como el formulario W-8BEN, y entender qué cubre exactamente. Revisar esto con un profesional en tu país de residencia es tan importante como cumplir con el IRS.

Registros y calendario

Problemas reales y cómo resolverlos

Casos prácticos

Estos son cuatro perfiles habituales entre lectores de este sitio. Si quieres comparar primero el encaje de la estructura según la actividad, puedes ver para qué tipos de negocio suele utilizarse una LLC. Sin embargo, cada perfil debe revisar cosas distintas, ya que ninguno tiene una conclusión universal.

Antes de decidir cómo organizar todo esto, revisa también el mapa de obligaciones fiscales para ubicar esta página dentro del panorama completo, y confirma que ya gestionaste el número EIN de la LLC, porque varios de estos formularios lo requieren como punto de partida. Separar desde el principio tu cuenta bancaria empresarial de tu cuenta personal facilita distinguir aportaciones, gastos y retiradas cuando llegue el momento de documentarlos.